Анализ безубыточности

Если компания не использует финансовую аналитику и планирование, то нередко это приводит к тому, что даже если через счета проходят миллионы, отсутствует прибыль. Чтобы избежать такой ситуации, необходимо рассчитывать точку безубыточности, чтобы определить необходимые объемы продаж для генерации прибыли, а не только расходов. Рассказываем про методы анализа точки безубыточности детально: как рассчитать, способы автоматизации, какие критерии влияют на финансовый показатель, и как исправить ситуацию.

Расчет точки безубыточности – что это?

Не только если планируется запуск нового бизнеса, а и при планировании работы любой компании, включая запуск новых проектов или продуктов, важнейшим элементом является расчет того, за какой период деятельность выйдет на безубыточность. Для этого и используется метрика анализа безубыточности для предприятий, компаний, производств.

Нередко данная метрика именуется как “нулевая точка”. Безубыточность означает, что компания работает в ноль – прибыли нет, а доходы покрывают только текущие расходы.

Для любого бизнеса актуальна такая схема работы с момента запуска:

• Доходы компании покрывают расходы;
• Деятельность приносит прибыль;
• Часть прибыли можно забирать из компании.

Преимуществом методики является то, что оценка безубыточности может рассчитываться как для нового бизнеса, так и для уже действующего. Однако если говорить про анализ безубыточности для новой компании, то показатель в денежном выражении будет приблизительным. Это связано с тем, что при старте бизнеса невозможно просчитать с точностью будущие расходы и доходы, в какой срок можно выйти на безубыточность, даже при детальном анализе.

Что рассчитывает анализ безубыточности

Существует два основных вида анализа безубыточности, позволяющие бизнесу определять “нулевую точку” прибыли. Оба вида анализа равнозначны между собой, но принципиально отличаются – выбор оптимального зависит от сферы деятельности.

• Продуктовый анализ безубыточности отражает объемы продаваемой продукции, позволяющие получать прибыль;
• Денежный анализ показывает, какой необходим уровень дохода, чтобы получать прибыль.

Для большего понимания, рассмотрим на примере кофейни, которая работает только на вынос. В среднем один клиент приносит компании 30 тысяч сумов. Компания тратит на аренду и обслуживание помещения 800 тысяч, а также платит двум сотрудникам, работающим посменно по 3 млн сумов. Если сложить все расходы, и разделить на доход от одного клиента, то получим число 227. Именно столько клиентов должно приобрести кофе на вынос, чтобы кофейня работала в ноль.

Важно: в примере мы приводим приблизительный расчет – не учитываем расходы компании (стаканчики, кофе, сахар, коммунальные платежи, налоги). Если в пример включить эти расходы, то показатель безубыточности будет отличаться.

Формула точного расчета безубыточности

Если говорить про виды анализа на нашем примере, то в денежном эквиваленте получаем показатель 6,8 млн сумов, а в продуктовом – 227 проданных стаканов кофе. Для корректности расчета, важно учитывать все расходы – как регулярные, так и периодические. Также учитывайте, что в продолжительном периоде важно анализировать на основе среднего показателя расходов, или проводить анализ на регулярной основе, если периодические расходы часто превышают привычный бюджет.

Большинство финансовых экспертов считают, что необходимо производить анализ обязательно как в денежном, так и в продуктовом эквиваленте. Разбираемся, почему такая позиция верна.

Если рассматривать на основе нашего примера, то к регулярным расходам относятся:

• Аренда торговой точки;
• Коммуналка;
• Заработная плата;
• Рекламная продукция.

Все остальные статьи расходов относятся к нерегулярным – закупка необходимого сырья, стаканчики, салфетки. Оплата налогов тоже является периодическими расходами, поскольку ставка будет зависеть от выручки продаж.

Важно! При расчете точки безубыточности для действующего бизнеса учитываются только текущие расходы, без капитальных стартовых расходов. Окупаемость любого проекта возможна только после того, как компания превысит точку безубыточности – начнет получать прибыль.

При расчете важно определить и маржинальность безубыточности – это денежное выражение между выручкой от продаж и периодических расходов. Если у вас широкий ассортимент товаров, то точку безубыточности важно рассчитывать для основного продукта.

Маржа = (Выручка – переменные расходы) / Выручка * 100

Для расчета точки безубыточности в денежном выражении используется формула:

Постоянные расходы / Маржа * 100

Также можно высчитать продуктовую безубыточность. Для этого необходимо денежная точка безубыточности / стоимость продукта.

Для получения максимально точного результата, всегда округляйте полученные результаты в большую сторону до целого числа.

Что влияет на безубыточность и как снизить показатель

Необходимость регулярно пересчета показателя связана с тем, что на метрику влияет множество факторов. Именно поэтому точка безубыточности плавающая ставка – может увеличиваться или уменьшаться. В основном на это влияют такие факторы:

• Объемы продаж;
• Изменение расходов;
• Форс-мажоры.

Предугадать все эти факторы невозможно, поскольку все они внешние, и не могут быть скорректированы компанией. Так, повысить объемы продаж можно изменением ценовой политики, но это также скажется на метрике, поскольку при увеличении расходов будет меньше доход от реализации продукта.

А вот повышение отпускных цен приводит к повышению маржи, что положительно отразится на показателе “нулевой точки” бизнеса. Важно при этом анализировать такие шаги, чтобы повышение стоимости для клиентов не привело к резкому снижению объемов продаж, и даже, к потере постоянных покупателей.

Снизить операционные расходы, повышая маржинальность, позволит передача части работы на аутсорсинг. Несмотря на начальные вложения, более высокая окупаемость, за счет фиксированной платы за выполняемые услуги. Разумеется, что не каждая компания может передать часть работы сторонней компании, но есть много позиций, которые можно делегировать на аутсорсинг – доставка, организационные расходы, продвижение, и другое.